Ірландія очолила «гонку на дно» з корпоративного оподаткування. Течія починає змінюватися.
У 2016 році Європейська комісія зобов’язала Apple виплатити Ірландії 13 мільярдів євро заборгованості з податків. За словами комісії, протягом більш ніж двох десятиліть компанія отримувала вигоду від двох незаконних ірландських рішень, які штучно знизили її податкові збори до 0,005 відсотка.
Apple та уряд Ірландії оскаржили цей висновок. Компанія заявила, що вона відповідає податкам, а Ірландія заявила, що її податковий режим операцій з інтелектуальною власністю відповідає іншим членам Організації економічного співробітництва та розвитку.
Однак остаточне рішення Суду Європейського Союзу цього місяця зобов’язало Apple виплатити гроші з відсотками (тобто близько 14 мільярдів євро). Для такої маленької країни 14 мільярдів євро – це величезні кошти, що становить 16 відсотків від загального обсягу податкових надходжень минулого року у розмірі 88 мільярдів євро.
Більшість ірландців були в захваті від попереднього рішення суду в 2016 році і не могли повірити, що їх уряд буде проти взяття грошей. Офіційна позиція полягала в тому, що Ірландія не могла уявити, що вона уклала спеціальну угоду з однією компанією — як передбачала ставка, яку заплатила Apple, — оскільки це означало б, що не було рівних, конкурентних умов для всіх.
Ірландська державна служба має хорошу репутацію, і податкова служба Ірландії, зокрема, високо цінується, завдяки відмінному цифровому сервісу та оперативним реакціям чиновників платникам податків. Як колишній податковий інспектор, я був збентежений, коли в попередньому рішенні випливало, що в податковій інспекції щось не так. Питання для уряду зараз полягає в тому, щоб це була одноразова «помилка», яка не повторилася для будь-яких інших компаній.
Репутація Ірландії
Голова успішного ірландського агентства із залучення іноземних інвестицій IDAIreland Майкл Лохан заявив, що остаточне рішення не завдало шкоди репутації Ірландії. Це викликає сумніви, але прямі іноземні інвестиції (ПІІ) в Ірландію продовжуватимуться: податки є лише одним із факторів, і недоліки в міжнародній податковій системі нарешті вирішуються такими рішеннями, а також реформою корпоративного оподаткування під егідою ОЕСР, спрямованою на розмивання бази оподаткування та виведення прибутку з-під оподаткування (BEPS).
Протягом десятиліть Ірландія досягла значних успіхів у залученні ПІІ. Але оподаткування було лише однією з визначних пам’яток, як показали деякі автори, включаючи Еоіна О’Меллі.
Репутація Ірландії як хорошого місця для життя або ведення бізнесу зазнає набагато більшої шкоди через нестачу житла, з невблаганно зростаючою бездомністю та високою орендною платою в приватному секторі. Це зумовлено невдалою політикою консервативного уряду, коли соціальне житло будується дуже мало, а до 10 мільярдів євро на рік державних грошей надходить і спотворює і без того незбалансований ринок житла, підвищуючи ціни на житло.
Попри економічні успіхи Ірландії, в державну інфраструктуру також було вкладено занадто мало інвестицій. Кеті Кірні, віце-президент Apple з європейських операцій, влітку в приватному порядку заявила уряду, що компанія не задоволена інфраструктурою в Ірландії, і попередила, що існує сильна міжнародна конкуренція за ПІІ.
Тим не менш, Apple була серйозним гравцем в Ірландії протягом десятиліть і, швидше за все, залишиться такою. Компанія вперше інвестувала в країну 44 роки тому, маючи 60 виробничих співробітників у своєму кампусі в Корку. Сьогодні вона зросла в 100 разів до 6 000 і тепер є її європейською штаб-квартирою. Apple є однією з небагатьох ірландських технологічних компаній, яка об’єднана в профспілки.
Податкові субсидії
Вісімнадцять років тому Ірландський конгрес профспілок подав позов проти ірландської податкової субсидії «Схема розширення бізнесу» до Європейського комісара, відповідального за конкуренцію. ICTU зробила це, тому що ірландський уряд спочатку не знав вартості схеми (240 мільйонів євро за вісім років), а також її переваг і бенефіціарів.
Урядовці повідомили ICTU, що позов не буде прийнятий, оскільки комісія не сприйняла податкові субсидії серйозно. Так і сталося.
Однак припущення Маргрете Вестагер у 2014 році портфеля комісії з питань конкуренції поклало край неефективності. Tnis йде певним шляхом для боротьби з (обґрунтованим) популістським твердженням, що великі корпорації та багаті люди не платять навіть близько таких податків, як широка громадськість.
Сьогодні субсидії бізнесу з боку всіх європейських держав – на туризм, промисловість, сільське господарство та через регіональну допомогу – є величезними і повинні регулярно переглядатися. Це рішення дає надію на те, що ці схеми повинні мати вбудовані положення про припинення дії, що з часом заощадить європейським платникам податків мільярди євро.
Вестагер описав це рішення як «ВЕЛИЧЕЗНУ перемогу для податкової справедливості та соціальної справедливості». Тому що, коли бізнес не платить податки, він позбавляє наше суспільство грошей, необхідних для нашої освіти, наших систем охорони здоров’я, нашої інфраструктури… за все, що становить наше суспільство».
Вона має рацію. Але для оподаткування та забезпечення справжньої конкуренції потрібно зробити набагато більше.
Надлишки казначейства
Уряд Ірландії не повинен витрачати жодного цента з цих 14 мільярдів євро на поточні витрати. На щастя, в цьому немає потреби: ірландська економіка знову переживає бум. Завдяки профіциту казначейства уряду вдалося перерахувати до Національного резервного фонду 4 млрд євро у 2023 році, збільшивши його до 6 млрд євро. Є надія, що більша частина з 14 мільярдів євро спочатку надійде в цей суверенний фонд, який буде спрямований на інвестиції в житло, громадський транспорт, водопостачання та «людський капітал».
З рішення випливає, що податкові субсидії мають бути обґрунтованими. У гру вступає нова система BEPS ОЕСР, а це означає, що є надія, що корпорації платитимуть більше податків. Вестагер, данський соціал-ліберал, продемонстрував усім громадянам ЄС, що закон потрібно дотримуватися. Вона сказала: «Саме перемога змусила мене плакати, тому що дуже важливо показати європейським платникам податків, що час від часу можна здійснити податкову справедливість».
Сполучені Штати Америки є основною частиною проблеми низького оподаткування корпорацій. Це дозволяє їм не платити податки на доходи, не репатрійовані до США, які можуть бути виплачені (або не можуть бути сплачені) в інших юрисдикціях, включаючи податкові гавані, такі як Ірландія та колишні британські колонії в Карибському басейні. Якщо США нарешті реформують свій податковий кодекс, це матиме міжнародні наслідки.
Ірландія вже рухалася, хоч і повільно, але у правильному напрямку. Податковий скандал із «подвійним ірландським голландським сендвічем» зрештою завершився у 2020 році. Крім того, Ірландія нарешті підписалася під податковою схемою BEPs ОЕСР, при цьому ставка корпоративного податку тепер становить мінімум 15 відсотків – вище, ніж попередні 12,5 відсотків в Ірландії. Гонка на дно, очолювана Ірландією, закінчилася і починає з’являтися прогресивна корпоративна таксативо.
Автор: Пол Суїні – протягом десяти років був головним економістом Ірландського конгресу профспілок.
Джерело: Social Europe, ЄС